Облік матеріальних цінностей у бухгалтерії

Отримані зі складів первинні документи піддаються в бухгалтерії контролю власне кажучи операціям і правильності їх оформлення (у тому числі повноти проставлених у документах шифрів).

Після перевірки документи комплектуються в пачки за їх однорідністю (видам). При встановленні за згодою матеріально відповідальних осіб порядку передачі карток складського обліку для внесення в комп’ютерну базу даних. З цих карток щомісяця не пізніше 1-го числа наступного за звітним місяця (після виведення на них залишків матеріалів на кінець місяця) проводиться узагальнюючий звіт.

Усі первинні документи піддаються таксуванню за допомогою комп’ютерної техніки. Також загальна кількість витрат за місяць таксується і на картках складського обліку, якщо по них оформляється відпустка матеріалів (без видаткових документів).

При обробці документів вручну чи за допомогою комп’ютерної техніки другі екземпляри первинних документів розкладаються в розрізі складів (комор і інших місць збереження), груп і номенклатурних номерів матеріалів. Картотека цих документів використовується для довідок і вивірки аналітичного сортового обліку і складання звітності.

На перших екземплярах первинних документів бухгалтерією проставляються облікові шифри видів операції, постачальника й ін., а потім ці документи групуються по видах операцій, джерелам надходження чи напрямкам відпустки (витрати) матеріалів (по кореспондуючих рахунках). Виявлені суми записуються у відповідні реєстри обліку.

Після розмітки перші екземпляри первинних документів передаються відповідним виконавцям: прибуткові документи з доданими до них рахунками- фактурами, накладними і т.п. для обліку.

Періодично або наприкінці звітного місяця підсумкові дані (по приходу і витраті) накопичувальних відомостей записуються в облікові реєстри.

Після закінчення місяця на підставі даних про придбання і заготовляння матеріалів, бухгалтерія повинна визначити:

а) залишки матеріалів та матеріалів, не вивезених зі складів постачальників;

б) залишки заборгованості постачальникам по не оплачених у термін розрахунковим документам.

Ці облікові дані використовуються для розшуку вантажів, що не надійшли, зажаданню рахунків-фактур від постачальників, для оплати заборгованості постачальникам, а також для відображення в бухгалтерському балансі.

17.8.